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Ayuda con impuestos para contratistas de construcción
Respuesta corta: All State Tax Resolution, dirigida por Sabih Shafi, Agente Registrado del IRS, ayuda a contratistas y trabajadores de oficios en todo el país con ingresos 1099, pagos de impuesto estimado, deducciones y saldos con el IRS. Por lo general nadie retiene impuestos de un pago 1099, así que usted paga el impuesto sobre los ingresos y el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia a medida que gana. Si debe o está atrasado, presente primero las declaraciones que faltan y luego elija una opción de pago.
Puntos clave
El pago en Form 1099-NEC no tiene retención. Usted debe impuesto sobre los ingresos más 15.3% de impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre la ganancia neta, y por lo general paga cada trimestre.
Puerto seguro: pague la menor cantidad entre el 90% de su impuesto de 2026 o el 100% de su impuesto de 2025 (110% si su ingreso bruto ajustado de 2025 superó $150,000).
Para los pagos de 2026, el reporte del Form 1099-NEC empieza en $2,000, en lugar de $600. Los subcontratistas también necesitan uno, así que pida un Form W-9.
Pagar a una cuadrilla en efectivo o con 1099 no los convierte en contratistas. Los empleados significan impuestos de nómina y el Form 941.
¿Está atrasado o debe? Presente primero y luego considere un plan de pagos, el estatus de actualmente no cobrable, un Ofrecimiento de Transacción o alivio de multas.
Cómo se gravan los impuestos de un contratista 1099
Cuando un cliente o un contratista general le paga con el Form 1099-NEC, no se retiene nada. Los contratistas y subcontratistas por lo general trabajan por cuenta propia, y los dueños únicos y las LLC de un solo miembro reportan en el Schedule C (Anexo C).
Usted debe impuesto sobre los ingresos más impuesto sobre el trabajo por cuenta propia: 15.3%, que se compone de 12.4% para el Seguro Social y 2.9% para Medicare. Por lo general se calcula sobre el 92.35% de las ganancias netas, en el Schedule SE (Anexo SE), una vez que llegan a $400, y usted deduce la parte equivalente a la del empleador. Las ganancias netas son los ingresos menos los gastos ordinarios y necesarios, así que cada deducción real baja ambos impuestos. Usted reporta todos los ingresos, le llegue o no un 1099.
Pagos trimestrales de impuesto estimado y el puerto seguro
Como no hay retención, usted paga a medida que gana. Por lo general debe hacer pagos de impuesto estimado si espera deber al menos $1,000 por el año. Las fechas de 2026 son el 15 de abril, el 15 de junio, el 15 de septiembre y el 15 de enero de 2027. Puede pagar en línea, por teléfono, o con el Form 1040-ES. Los pagos cubren también el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
El puerto seguro: pague al menos la menor cantidad entre el 90% de su impuesto de 2026 o el 100% de su impuesto de 2025 (su declaración de 2025 debe cubrir 12 meses). Si su ingreso bruto ajustado de 2025 fue mayor de $150,000 ($75,000 si es casado que presenta por separado), use el 110%. Un puerto seguro evita la multa por pago insuficiente, pero usted igual debe el saldo al presentar su declaración. ¿Tiene ingresos de temporada? El método de ingreso anualizado en el Form 2210 puede bajar los pagos de los trimestres lentos.
Los 1099 que usted recibe y los 1099 que debe enviar
Si usted recibe. Para los pagos de 2026, un negocio debe enviarle un 1099-NEC si le pagó $2,000 o más por servicios, incluyendo partes y materiales. La ley de 2025 lo subió desde $600, con ajustes por inflación a partir de 2027. Los procesadores de tarjetas envían un 1099-K por cualquier monto. Las aplicaciones de pago y los mercados en línea solo deben enviar uno por encima de $20,000 y más de 200 transacciones, el nivel que restableció la ley de 2025.
Si usted envía. Usted presenta un 1099-NEC por cada persona que no es su empleado y a quien pagó $2,000 o más en 2026 por servicios, incluyendo subcontratistas y ayudantes que usted trata como contratistas. Los pagos a corporaciones, incluida una LLC que tributa como corporación, por lo general están exentos, y los pagos con tarjeta o aplicación de pago los reporta el procesador. Presente a más tardar el 31 de enero (el siguiente día hábil si cae en fin de semana) y entregue una copia a cada persona.
Pida un Form W-9 a cada subcontratista desde el principio. Si un subcontratista no da un número de identificación del contribuyente, o el IRS dice que es incorrecto, se aplica la retención adicional de impuestos: por lo general usted debe retener una tasa fija de 24% y enviarla al IRS.
¿Empleado o contratista independiente?
Un 1099 o el pago en efectivo no convierte a un trabajador en contratista. El IRS evalúa toda la relación: el comportamiento (si usted controla lo que el trabajador hace y cómo lo hace), el dinero (quién pone las herramientas, cómo se le paga, el reembolso de gastos) y el tipo de relación (contratos, beneficios, trabajo continuo). Si usted tiene el derecho de dirigir cómo se hace el trabajo, por lo general el trabajador es un empleado, y el IRS dice que la etiqueta y la forma de pago no importan.
Los empleados significan retención, la parte del empleador del Seguro Social y Medicare, el impuesto de desempleo y el Form 941. Tratar a empleados como contratistas sin una base razonable puede hacerlo responsable de los impuestos de empleo, y el impuesto retenido que no se pagó puede cobrarse personalmente a los dueños responsables. Si no está seguro, el Form SS-8 le pide al IRS que decida, o los negocios elegibles pueden usar el Programa de Acuerdo Voluntario de Clasificación (Voluntary Classification Settlement Program) para reclasificar a los trabajadores de ahora en adelante.
Deducciones que van con los oficios
Un gasto debe ser ordinario y necesario: común en su oficio y útil para su negocio.
Herramientas y equipo. La regla de puerto seguro de minimis le permite deducir artículos de hasta $2,500 por factura o por artículo (sin estados financieros auditados; usted la elige). Para compras más grandes, la Sección 179 permite una deducción en el primer año de hasta $2,560,000 para 2026, limitada a su ingreso gravable del negocio. La depreciación adicional (bonus depreciation) es del 100% para propiedad que califica y se adquirió después del 19 de enero de 2025, y la ley de 2025 la hizo permanente. El uso comercial por lo general debe superar el 50%, y algunos equipos usados califican.
Camioneta o van. Use la tarifa estándar por milla o los costos reales en la parte de uso comercial. La tarifa de 2026 es 72.5 centavos por milla comercial antes del 1 de julio y 76 centavos desde el 1 de julio. Para un vehículo de su propiedad, elija la tarifa estándar en el primer año en que lo use para el negocio. No puede usarla si tomó la Sección 179 o la depreciación adicional en ese vehículo. Lleve un registro. Ir al trabajo en un lugar de trabajo regular no es deducible, pero manejar entre obras sí lo es. Si su oficina en casa es su lugar principal de negocio, manejar de su casa a una obra puede contar.
Materiales, licencias y seguros. Los suministros, materiales y reparaciones son deducibles. También lo son las licencias y las tarifas regulatorias pagadas a gobiernos estatales o locales, y las primas de seguro de responsabilidad, de compensación al trabajador y del vehículo del negocio.
Oficina en casa. Espacio que se usa de forma regular y exclusiva para el negocio, como facturación, libros y pedido de suministros, sin otro lugar fijo para ese trabajo. Un taller o garaje aparte también puede calificar.
Teléfono y equipo de seguridad. La parte comercial de su teléfono y el equipo de protección que su trabajo exige, como botas, lentes, cascos y guantes.
Contabilidad por obra, corporaciones S, QBI y reglas estatales
El método de efectivo cuenta los ingresos cuando usted los recibe y los gastos cuando los paga. El método de acumulación cuenta los ingresos cuando usted los gana y los gastos cuando los incurre. Reglas especiales de contratos a largo plazo se aplican a algunas obras, pero la ley tributaria tiene excepciones para los contratos de construcción de viviendas y para los contratistas más pequeños con obras que se espera terminar en dos años. Verifique antes de suponer que califica.
El dueño de una corporación S que trabaja en el negocio debe recibir un pago razonable como salario antes de tomar distribuciones. Los salarios llevan impuestos de empleo y las distribuciones no, así que el IRS puede reclasificar las distribuciones como salarios cuando el pago es demasiado bajo. Si ahorra dinero depende de la ganancia, y agrega nómina y una declaración aparte.
La deducción por ingreso comercial calificado (QBI) permite que muchos dueños únicos, socios y dueños de corporaciones S deduzcan hasta el 20% del ingreso comercial calificado, y la ley de 2025 la hizo permanente. Los límites dependen del ingreso, el tipo de negocio, los salarios del Form W-2 y la propiedad. Los salarios que su propia corporación S le paga a usted no son ingreso comercial calificado.
El impuesto sobre las ventas de los materiales y las licencias de contratista son asuntos estatales, y varían, así que revise las de su estado antes de hacer una oferta en un estado nuevo.
Años sin presentar o un saldo adeudado
Presente primero todas las declaraciones que faltan, aunque no pueda pagar. Si no lo hace, el IRS puede presentar una declaración sustituta que puede dejar fuera sus deducciones, y la deuda puede llevar a un embargo o a un gravamen. Usted puede perder un reembolso después de tres años, y los ingresos por cuenta propia que no se presentan no generan créditos del Seguro Social.
Luego elija cómo pagar:
Plan de pagos. A corto plazo (hasta 180 días) o mensual. Los intereses y las multas siguen aumentando. Por lo general el IRS tiene prohibido embargar mientras la solicitud está pendiente.
Actualmente no cobrable. Si pagar le causaría dificultad económica, el IRS puede pausar el cobro. La deuda no se borra, y los intereses y las multas continúan.
Ofrecimiento de Transacción. Se salda por menos de lo que usted debe. Usted debe haber presentado todas las declaraciones requeridas y hecho los pagos de impuesto estimado requeridos, y los empleadores deben estar al día en los depósitos de nómina.
Alivio de multas. Las opciones incluyen la reducción por primera vez, la causa razonable y las excepciones establecidas por ley. El IRS está haciendo automático el alivio por primera vez desde el verano de 2026 para quienes presentan con tres años previos de declaraciones y pagos a tiempo, lo cual las declaraciones que faltan pueden descartar.
Un gravamen es un reclamo legal sobre su propiedad, incluida la propiedad del negocio y las cuentas por cobrar. Un embargo toma propiedad, como salarios, fondos del banco o vehículos. Si recibe un Aviso Final de Intención de Embargo (Final Notice of Intent to Levy), actúe de inmediato.
Cómo le ayudamos
Soy Sabih Shafi, Agente Registrado del IRS, con licencia federal para representar a contribuyentes ante el IRS en los 50 estados. Trabajamos de forma remota con contratistas en todo el país, en inglés o en español.
Declaraciones y estimados: Schedule C, impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y pagos trimestrales calculados según su ganancia real.
Registros y cuadrillas: limpieza de la contabilidad, Forms W-9 y 1099 para subcontratistas, problemas de clasificación y del Form 941.
Planificación: decisiones sobre LLC y corporación S, incluido el salario razonable.
Impuestos atrasados: años que faltan, planes de pagos, Ofrecimientos de Transacción, alivio de multas, embargos y gravámenes.
Una tarifa fija cotizada por escrito antes de empezar el trabajo.
Llame o envíe un mensaje de texto al (323) 900-0305, o reserve una revisión de impuestos gratuita de 20 minutos.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que pagar impuestos trimestrales como contratista 1099?
Por lo general sí, si espera deber $1,000 o más por el año. Cumplir con el puerto seguro descrito arriba evita la multa por pago insuficiente.
¿Debo impuestos si nunca recibí un 1099?
Sí. Usted reporta todos los ingresos del negocio, le llegue o no un 1099. Si un 1099-NEC muestra más de lo que usted reporta, adjunte una explicación al Schedule C.
¿Tengo que enviar 1099 a mis subcontratistas?
Para los pagos de 2026, presente un 1099-NEC por cada persona o negocio que no sea corporación a quien pagó $2,000 o más por servicios. Pida un W-9 desde el principio.
¿Puedo pagarles en efectivo a mis ayudantes en lugar de ponerlos en nómina?
El efectivo no cambia su estatus. Si usted controla lo que hacen y cómo lo hacen, por lo general son empleados, y se aplican los impuestos de nómina y el Form 941.
¿Una LLC baja mis impuestos como contratista?
No por sí sola. Una LLC de un solo miembro por lo general se ignora para el impuesto sobre los ingresos y reporta en el Schedule C, a menos que elija el trato de corporación.
Información general, no es asesoría fiscal para su situación.
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Este artículo es información general, no asesoría fiscal individual. Si quiere revisar su propio caso con el IRS o con el estado, reserve una revisión gratuita de 20 minutos o llámenos o envíenos un mensaje de texto.
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