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FBAR y FATCA en Colombia: qué Reporta su Banco (2026)
Respuesta corta: El FBAR (FinCEN Form 114) es el reporte de cuentas financieras en el exterior. Debe presentarlo si la suma de todas sus cuentas fuera de EE. UU. superó USD $10,000 en cualquier momento del año. Por FATCA, los bancos colombianos identifican a titulares estadounidenses y reportan sus cuentas. All State Tax Resolution, firma dirigida por un Agente Inscrito (EA), explica cómo cumplir y cómo ponerse al día.
¿Qué es el FBAR y quién debe presentarlo?
El FBAR, formalmente el Reporte de Cuentas Bancarias y Financieras en el Exterior (FinCEN Form 114), es una de las obligaciones más malinterpretadas de los estadounidenses que viven fuera del país. La regla en términos simples: si el valor combinado de todas sus cuentas financieras en el exterior (cuentas corrientes, de ahorro, de inversión y algunas de tipo pensión) superó USD $10,000 en cualquier momento del año calendario, usted debe presentarlo.
Esto aplica a ciudadanos y titulares de tarjeta verde de EE. UU. que tienen cuentas en Bancolombia, Davivienda o cualquier otra institución fuera de Estados Unidos. Dos detalles hacen tropezar a casi todo el mundo.
La regla de USD $10,000 es agregada, no por cuenta
Muchas personas creen que el umbral se aplica a cada cuenta por separado. No es así. Si usted tuvo el equivalente a USD $4,000 en una cuenta corriente de Bancolombia y USD $7,000 en una cuenta de ahorros de Davivienda, y esos saldos coincidieron en algún momento, superó el umbral combinado aunque ninguna cuenta llegara sola a USD $10,000. Una vez que el total cruza la línea, se reporta cada cuenta extranjera que usted tiene.
Cuenta "en cualquier momento", no solo el saldo de fin de año
El FBAR no mira únicamente el saldo del 31 de diciembre. Si sus cuentas combinadas estuvieron por encima de USD $10,000 durante un solo día, por ejemplo cuando llegó un pago, se cerró la venta de una propiedad o el dinero pasó de camino a otro lugar, eso activa la obligación de todo el año, aunque el resto del año el saldo fuera bajo.
Cómo y cuándo se presenta el FBAR
El FBAR se presenta por vía electrónica en el sistema BSA E-Filing de FinCEN. No se presenta ante el IRS y no se adjunta al Formulario 1040: es un envío separado a otra agencia, la Red de Control de Delitos Financieros del Tesoro (FinCEN). La fecha límite es el 15 de abril, con una prórroga automática hasta el 15 de octubre, sin necesidad de solicitarla.
El FBAR pide el valor máximo que alcanzó cada cuenta durante el año, no el saldo final. Convierta los pesos a dólares con la tasa de cambio de fin de año del Tesoro de EE. UU., que es la que FinCEN indica a quienes presentan el reporte. Su banco emite una vez al año un certificado tributario con saldos y retenciones, útil también para su declaración de renta colombiana, pero el saldo que muestra suele ser el de cierre de año: si su cuenta tuvo más en algún momento, necesitará los extractos mensuales o el saldo máximo que le informe el banco.
Los incumplimientos no intencionales pueden acarrear multas por cada año omitido, y las violaciones intencionales se tratan con mucha más severidad. El monto depende de los hechos de cada caso, por eso no damos una cifra general.
¿Qué reportan los bancos colombianos por FATCA?
Colombia participa en el marco de acuerdos intergubernamentales de FATCA. Bajo ese marco, las instituciones financieras colombianas, entre ellas Bancolombia y Davivienda, deben revisar a sus titulares en busca de indicios de ser personas de EE. UU.: ciudadanía estadounidense, lugar de nacimiento en EE. UU., una dirección postal estadounidense o un número de teléfono estadounidense registrado.
Cuando un banco identifica a un titular con esos indicios, reporta los datos de la cuenta a las autoridades tributarias colombianas, que a su vez comparten la información con el IRS dentro del mismo marco de intercambio. No es una hipótesis ni algo exclusivo de Colombia: es la misma estructura que EE. UU. tiene con bancos de decenas de países. En la práctica, suponer que una cuenta colombiana está "fuera del radar" porque usted no ha presentado nada sobre ella no es una suposición segura.
FBAR frente al Formulario 8938: dos obligaciones distintas
FBAR y FATCA suenan parecido, pero no son lo mismo. El cumplimiento de FATCA para personas naturales se hace con el Formulario 8938, la Declaración de Activos Financieros Extranjeros Especificados, que se presenta junto con su Formulario 1040, no por separado ante FinCEN. Una persona puede deber ambos en el mismo año, sobre las mismas cuentas y ante dos destinatarios distintos. No es una duplicación: así está diseñada la ley.
Se presenta ante — FBAR (FinCEN Form 114): FinCEN, por BSA E-Filing; Formulario 8938 (FATCA): Con su Formulario 1040, ante el IRS
Umbral — FBAR (FinCEN Form 114): Más de USD $10,000 en total, en cualquier momento del año; Formulario 8938 (FATCA): Residentes en el exterior: más de USD $200,000 al cierre del año o más de USD $300,000 en cualquier momento (soltero o casado por separado); aproximadamente el doble para parejas que declaran en conjunto
Fecha límite — FBAR (FinCEN Form 114): 15 de abril, prórroga automática al 15 de octubre; Formulario 8938 (FATCA): La de su Formulario 1040 y su prórroga
Qué cubre — FBAR (FinCEN Form 114): Cuentas financieras en el exterior; Formulario 8938 (FATCA): Activos financieros extranjeros especificados
Los umbrales del Formulario 8938 son más altos que los del FBAR y más generosos para quienes viven en el exterior. Si cruza el umbral del FBAR, el del 8938, ambos o ninguno, depende de sus saldos y de su estado civil tributario.
Si omitió el FBAR uno o varios años
Si está leyendo esto y se da cuenta de que debió presentar el FBAR durante varios años, respire. Es una situación común entre personas que se mudaron sin saber que la obligación las acompañaba. Existe una vía legítima y estructurada para quienes califican: los Procedimientos de Cumplimiento Simplificado (Streamlined Filing Compliance Procedures).
En términos generales, el procedimiento consiste en presentar tres años de declaraciones atrasadas y seis años de FBAR, junto con una certificación de que el incumplimiento anterior no fue intencional. Antes de presentar nada por su cuenta conviene una revisión profesional, porque lo que corresponde depende de sus hechos concretos.
El lado colombiano
Esta guía cubre el lado de EE. UU. Si usted es residente fiscal colombiano, sus cuentas, saldos e intereses también hacen parte de lo que se declara ante la DIAN. Nuestra firma no es una firma colombiana y Sabih Shafi no es contador público colombiano: coordinamos el lado colombiano con un contador público colombiano aliado. Un Enrolled Agent tiene licencia federal del IRS bajo la Circular 230 del Tesoro y puede representar contribuyentes ante el IRS en los 50 estados. Si además tiene participaciones en una LLC o cuentas en EE. UU., confirme su caso con un contador público colombiano sobre cómo se declaran como activos en el exterior.
La misma regla aplica en cualquier banco y en cualquier país
El FBAR no es una regla de Bancolombia. Aplica a toda cuenta financiera extranjera que usted posea o controle, en cualquier institución y país, una vez que sus saldos combinados superen USD $10,000 en cualquier momento del año. Y es su obligación como titular de la cuenta, no algo que se active según lo que su banco envíe: aplica aun en países sin acuerdo de FATCA con EE. UU.
Conclusión
Para un estadounidense con cuentas en Colombia, lo que reporta el banco y lo que usted debe presentar son dos cosas distintas, y conviene tener ambas al día. Reserve una revisión gratuita de 15 minutos y revisamos qué le corresponde presentar y desde qué año.
Preguntas frecuentes
¿Bancolombia reporta mis cuentas al IRS?
No directamente, pero en la práctica sí. Bajo el acuerdo intergubernamental de FATCA, los bancos colombianos identifican a titulares con indicios de ser personas de EE. UU. y reportan sus cuentas a las autoridades colombianas, que comparten la información con el IRS. Es un canal de reporte real.
Mi saldo en Bancolombia nunca se acerca a USD $10,000. ¿Debo presentar el FBAR?
Puede ser. El FBAR suma todas sus cuentas extranjeras y revisa si ese total superó USD $10,000 en cualquier momento del año, no solo el 31 de diciembre. Si tiene otras cuentas en cualquier país, todas cuentan para el mismo umbral.
¿El FBAR y el Formulario 8938 son lo mismo?
No. El FBAR se presenta ante FinCEN y el Formulario 8938 se presenta con su Formulario 1040. Presentar uno no cumple el otro, y puede deber ambos en el mismo año sobre las mismas cuentas.
¿Qué hago si no presenté el FBAR durante varios años?
Empiece con una revisión, no con una conjetura. Quienes califican como no intencionales pueden acogerse a los Procedimientos de Cumplimiento Simplificado, que contemplan tres años de declaraciones y seis años de FBAR, con una certificación de no intencionalidad.
¿Cuándo vence el FBAR?
El 15 de abril de cada año, con una prórroga automática hasta el 15 de octubre. No necesita pedir la prórroga.
Revisado por última vez: octubre de 2026 por Sabih Shafi, EA
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Este artículo es información general, no asesoría fiscal individual. Si quiere revisar su propio caso con el IRS o con el estado, reserve una revisión gratuita de 15 minutos o llámenos o envíenos un mensaje de texto.
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