.png)
Mantenimiento Anual de una LLC Extranjera (2026)
Respuesta corta: Una LLC de EE. UU. con dueño en Colombia debe cumplir cada año aunque no tenga ventas: informe o impuesto estatal, agente registrado, Formulario 5472 con el Formulario 1120 pro forma, registros contables y, del lado colombiano, la DIAN. All State Tax Resolution, firma dirigida por un Agente Inscrito (EA), le deja aquí una lista tipo calendario para que nada se venza en silencio.
¿Por qué una LLC necesita mantenimiento todos los años?
Mucha gente cree que formar la LLC es un trámite de una sola vez. No lo es. Una LLC es una entidad que el estado y el IRS siguen vigilando año tras año, y varias de sus obligaciones existen independientemente de que haya clientes, ingresos o movimiento. Dejarlas para "cuando tenga clientes" suele salir caro: las multas pueden acumularse rápido y el estado puede suspender o disolver la entidad.
La buena noticia es que casi todo es repetible. Si arma un calendario una sola vez y lo actualiza cada año con las fechas de su estado, el mantenimiento se vuelve rutina. Esa es la idea de esta guía.
Calendario anual: qué debe hacer una LLC de propiedad extranjera
Informe anual o impuesto estatal — Cuándo (generalmente): Según el estado; Wyoming y Delaware difieren (ver abajo); Con quién se presenta: Estado donde se formó la LLC; Qué pasa si se omite: Multas, suspensión o disolución de la entidad
Renovación del agente registrado — Cuándo (generalmente): Cada año, cerca del aniversario de su designación; Con quién se presenta: Su proveedor de agente registrado; Qué pasa si se omite: No llegan avisos legales a tiempo; posibles multas
Formulario 5472 con el Formulario 1120 pro forma — Cuándo (generalmente): 15 de abril; prórroga con el Formulario 7004 hasta el 15 de octubre; Con quién se presenta: IRS, por fax o correo (no se presenta por e-file); Qué pasa si se omite: Multa de USD $25,000 por formulario
Registros contables y bancarios — Cuándo (generalmente): Todo el año, cerrados antes de preparar el 5472; Con quién se presenta: Internos; Qué pasa si se omite: Cifras inexactas en el 5472 y en la DIAN
Estado de BOI (FinCEN) — Cuándo (generalmente): Revisar cada año según la regla vigente de FinCEN; Con quién se presenta: FinCEN, solo si aplica; Qué pasa si se omite: Reportar sin necesidad, o dejar de reportar cuando sí aplica
Lado colombiano — Cuándo (generalmente): Calendario DIAN: 12 de agosto al 26 de octubre de 2026 (año gravable 2025); Con quién se presenta: DIAN, con el contador aliado; Qué pasa si se omite: Ver la sección de Colombia
Informe anual o impuesto estatal: Wyoming frente a Delaware
Cada año las LLC deben cumplir con el estado donde se formaron, tengan o no ingresos. Los requisitos cambian de un estado a otro: algunos piden un formulario sencillo con datos de contacto y otros piden más información. Estas son las cifras que publicamos para 2026:
Wyoming — Costo anual estatal: Informe anual con impuesto de licencia mínimo de USD $60; Observaciones: Sin impuesto estatal sobre la renta ni franchise tax
Delaware — Costo anual estatal: Franchise tax fijo de USD $300, con vencimiento el 1 de junio; Observaciones: Se debe aun con ingresos en cero, y se agregan multas si se paga tarde
Para una LLC que no busca capital de inversionistas de EE. UU., Wyoming es casi siempre la opción, y en cinco años Delaware cuesta aproximadamente USD $1,200 más solo en franchise tax. Aun así, esta es información general: si hay una ronda de inversión en el horizonte, la decisión es otra. Los gastos estatales de formación se cobran aparte de nuestros honorarios.
Agente registrado: el vencimiento silencioso
El agente registrado es la persona o empresa con dirección física en el estado que recibe notificaciones legales en nombre de su LLC. Su renovación suele ser silenciosa: a diferencia de los informes anuales, muchas veces nadie le envía recordatorios. Normalmente vence cada año cerca de la fecha en que designó al agente. Anótela usted mismo en el calendario.
En cuanto al costo, nuestra guía de Wyoming frente a Delaware ubica el mercado en aproximadamente USD $99 a USD $125 al año. Para entidades de Wyoming, nosotros usamos un agente registrado que cuesta USD $25 al año.
Formulario 5472 con el 1120 pro forma: es anual, no de una sola vez
Es el error más caro. Una LLC de un solo miembro propiedad de una persona no estadounidense es una "entidad ignorada" (disregarded entity) para el impuesto federal sobre la renta, pero debe presentar cada año el Formulario 5472 adjunto a un Formulario 1120 pro forma cuando tiene transacciones reportables con su dueño extranjero: aportes de capital, distribuciones, préstamos y pagos. El disparador es la propiedad extranjera, no los ingresos. La multa por no presentarlo o presentarlo tarde es de USD $25,000 por formulario (IRC 6038A).
La fecha límite es el 15 de abril para un año calendario, y puede extenderse al 15 de octubre con el Formulario 7004. Una entidad ignorada de propiedad extranjera no puede presentarlo por e-file: el paquete se envía al IRS por fax o por correo. Como el 5472 reporta las transacciones de todo el año, conviene tener el libro contable cerrado con anticipación.
Contabilidad: la base de todo lo demás
El 5472 se arma con sus transacciones con el dueño, así que lleve registros claros durante el año: aportes, distribuciones, préstamos y pagos. Reporte los depósitos brutos, no los netos. La tarifa de preparación del 5472 y de las declaraciones es una tarifa fija cotizada por escrito antes de empezar.
BOI (FinCEN): hoy no aplica a la mayoría, pero revíselo cada año
Según la regla vigente de FinCEN (marzo de 2025), las compañías formadas en EE. UU., incluidas las LLC con dueños extranjeros, están exentas del reporte de beneficiarios finales (BOI). Solo reportan las compañías formadas en el exterior y registradas para hacer negocios en EE. UU. La exención depende del lugar de formación, no de la nacionalidad de los dueños. Es una regla que ha cambiado, así que revísela cada año.
El lado colombiano: la DIAN no se toma vacaciones
Todo lo anterior es el cumplimiento de EE. UU. Si usted es residente fiscal colombiano, tributa sobre su renta de fuente mundial, y una LLC no borra las obligaciones con la DIAN: "sin impuestos en Estados Unidos" no significa "sin impuestos en Colombia". La forma exacta en que la DIAN grava la LLC depende de los hechos.
Como regla general, un residente con activos en el exterior cuyo valor patrimonial al 1 de enero supere 2,000 UVT debe presentar la declaración anual de activos en el exterior (Art. 607 ET, Formulario 160), y las participaciones en una LLC y las cuentas bancarias en EE. UU. cuentan como activos en el exterior. Además, el régimen de entidades controladas del exterior (Arts. 882 a 893 ET) y la sede efectiva de administración (Art. 12-1 ET) pueden aplicar a una LLC controlada desde Colombia. Estas son reglas generales y no calculamos ningún impuesto aquí: confirme su caso con un contador público colombiano.
Nuestra firma no es una firma colombiana y Sabih Shafi no es contador público colombiano. Coordinamos el lado colombiano con un contador público colombiano aliado. Un Enrolled Agent tiene licencia federal del IRS bajo la Circular 230 del Tesoro y puede representar contribuyentes ante el IRS en los 50 estados.
Armar el calendario para que nada se venza
Cree un calendario con todas las fechas: renovación del agente registrado, informe o impuesto del estado, Formulario 5472 con el 1120 pro forma (15 de abril o 15 de octubre con prórroga), revisión anual del estado de BOI y fechas de la DIAN. Actualícelo cada año con las fechas de su estado y active alertas con anticipación. Si su LLC está inactiva pero planea usarla pronto, mantenerla al día ahora evita multas y demoras cuando la active, por ejemplo para abrir una cuenta bancaria estadounidense.
Conclusión
El mantenimiento de una LLC extranjera no es complicado, pero sí es anual y no depende de que haya ventas. Un calendario con el estado, el agente registrado, el 5472 y la DIAN le evita la mayoría de los sustos. Reserve una revisión gratuita de 15 minutos y armamos su calendario juntos.
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si no presento el informe anual de mi LLC a tiempo?
Pueden aplicarse multas y, en casos más serios, el estado puede suspender o disolver la LLC. Conviene conocer la fecha de su estado y poner recordatorios con anticipación.
¿Debo presentar el Formulario 5472 aunque mi LLC no tuvo ingresos?
Si es una LLC de un solo miembro de propiedad extranjera con transacciones reportables con su dueño, sí. El disparador es la propiedad extranjera, no los ingresos. La multa por omitirlo es de USD $25,000 por formulario.
¿Mi LLC debe reportar sus dueños a FinCEN (BOI)?
Según la regla vigente de FinCEN de marzo de 2025, las compañías formadas en EE. UU., incluidas las LLC con dueños extranjeros, están exentas. Solo reportan las formadas en el exterior y registradas en EE. UU. Revise este punto cada año.
¿Cuánto cuesta cada año mantener una LLC en Wyoming o en Delaware?
En Wyoming, el informe anual lleva un impuesto de licencia mínimo de USD $60 y no hay franchise tax. En Delaware, el franchise tax es de USD $300 al año, con vencimiento el 1 de junio, aunque no haya ingresos. A eso se suma el agente registrado.
¿Cumplir con el IRS y el estado me libera de la DIAN?
No. Si es residente fiscal colombiano, sus obligaciones con la DIAN siguen aparte. Coordinamos el lado colombiano con un contador público colombiano aliado; confirme su caso con un contador público colombiano.
Revisado por última vez: octubre de 2026 por Sabih Shafi, EA
Lectura relacionada
Hable con un Agente Inscrito
Este artículo es información general, no asesoría fiscal individual. Si quiere revisar su propio caso con el IRS o con el estado, reserve una revisión gratuita de 15 minutos o llámenos o envíenos un mensaje de texto.
Comentarios