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Formulario 160: activos en el exterior y su LLC (2026)
Respuesta corta: Si usted es residente fiscal colombiano y sus activos en el exterior, como su participación en una LLC y sus cuentas en EE. UU., superan 2,000 UVT a 1 de enero, debe presentar el Formulario 160 ante la DIAN. En All State Tax Resolution, firma dirigida por un Agente Inscrito (EA), explicamos el lado de EE. UU. y coordinamos el colombiano.
Qué es la declaración de activos en el exterior
Los residentes fiscales colombianos tributan sobre su renta y patrimonio de fuente mundial. Como complemento, el Art. 607 del Estatuto Tributario exige una declaración anual de activos en el exterior (Formulario 160) a quienes tengan activos fuera del país por encima de un umbral. Es una declaración informativa: le dice a la DIAN qué posee usted en el exterior, y es un trámite distinto del FBAR, que es un reporte de EE. UU. para personas de EE. UU. con cuentas extranjeras. No confunda ambos: tienen autoridades, umbrales y fechas diferentes. Además, esos activos también se incluyen en la declaración de renta.
Estas son reglas generales y no una conclusión sobre su caso. Confirme su caso con un contador público colombiano. El Formulario 160 se prepara con nuestro contador público colombiano aliado: Sabih Shafi es Agente Inscrito en EE. UU., no contador público colombiano, y nosotros coordinamos el lado colombiano con un contador público colombiano aliado.
El umbral de 2,000 UVT, en pesos
Deben presentar la declaración los residentes fiscales cuyos activos en el exterior tengan un valor patrimonial a 1 de enero superior a 2,000 UVT. La UVT para 2026 es COP $52,374 (Resolución DIAN 000238 del 15 de diciembre de 2025). La cuenta es:
2,000 UVT x COP $52,374 = COP $104,748,000
Es decir, un poco más de ciento cuatro millones setecientos mil pesos, tomando el valor de la UVT 2026 como referencia. Ojo con dos detalles: el umbral se mide sobre el valor patrimonial a 1 de enero, no sobre el saldo de hoy, y la UVT cambia cada año. Su contador confirmará el valor y la fecha de corte que aplican a su año gravable. También verifique el calendario: el de la declaración de renta 2026 (año gravable 2025) va del 12 de agosto al 26 de octubre de 2026, según los dos últimos dígitos del NIT o la cédula, y la fecha del Formulario 160 la confirma su contador.
Qué cuenta como activo en el exterior para el dueño de una LLC
Para una persona que es dueña de una LLC de EE. UU., los activos que suelen entrar en la cuenta son:
La participación en la LLC. La propiedad de la LLC es, en sí misma, un activo en el exterior.
Cuentas bancarias en EE. UU., a su nombre o de su LLC según el caso, que el contador evaluará.
Cuentas de pasarelas de pago estadounidenses y saldos que usted controle fuera de Colombia.
Otros bienes en el exterior, como inversiones o inmuebles.
Los saldos de pasarelas de pago se reportan según la fecha de corte, por lo que conviene guardar el extracto del 1 de enero de cada año. Cómo se valora la participación en la LLC es una pregunta técnica para su contador: depende de los balances, los aportes y los saldos de la entidad. No intente estimarla con una cifra de internet.
Cómo se relaciona con la declaración de renta
El Formulario 160 no reemplaza la declaración de renta. Los activos en el exterior se incluyen en la declaración de renta como parte del patrimonio, y lo que la LLC genere puede tener efectos en sus ingresos. La DIAN, además, puede mirar la LLC desde otros ángulos, como el régimen de entidades controladas del exterior (ECE, Arts. 882 a 893 ET), que aplica a residentes con 10% o más de participación y trata las rentas pasivas como realizadas por el residente en el año en que la entidad las obtiene, y la sede efectiva de administración (Art. 12-1 ET), si las decisiones de la LLC se toman en Colombia. Los comparamos en LLC vs SAS en Colombia.
La conclusión es sencilla: una LLC no borra las obligaciones con la DIAN, y "0% en EE. UU." no significa 0% en Colombia.
Lo que el IRS exige en paralelo
La declaración colombiana no sustituye lo de EE. UU., ni al revés. Una LLC de un solo miembro con dueño extranjero es una entidad ignorada para el impuesto federal sobre la renta, pero debe presentar cada año el Formulario 5472 con un Formulario 1120 pro forma cuando hay transacciones reportables con su dueño, como aportes de capital, distribuciones, préstamos o pagos. La multa por no presentarlo o presentarlo tarde es de USD $25,000 por formulario (IRC 6038A). Vence el 15 de abril para año calendario; la prórroga se pide con el Formulario 7004. No va por e-file normal: se envía por fax o correo.
Lo que activa el Formulario 5472 es la propiedad extranjera, no las ventas. Una LLC sin clientes estadounidenses y sin ingresos sigue teniendo obligaciones: el Formulario 5472 cuando hay transacciones reportables, el informe anual o franchise tax del estado y el agente registrado. En Wyoming, por ejemplo, el reporte anual mínimo es de $60, y nuestro agente registrado cuesta USD $25 al año; en Delaware, el franchise tax es de $300 por año aunque no haya ingresos. Más en Formulario 5472 y la multa de $25,000 y en mantenimiento anual de una LLC extranjera.
Un dueño extranjero sin negocio ni oficina en EE. UU., que presta sus servicios desde fuera, generalmente no debe impuesto federal de EE. UU. sobre ese ingreso, pero los formularios informativos se mantienen. Y según la regla vigente de FinCEN, las empresas formadas en EE. UU. están exentas del reporte BOI; verifique cada año.
Lista para llevar al contador
Junte esto antes de la reunión:
Documentos de la LLC: artículos de organización, acuerdo operativo y certificado de buena situación del estado.
El EIN y la carta de asignación del IRS.
Extractos bancarios de EE. UU. y de pasarelas de pago, con el saldo a 1 de enero y a 31 de diciembre.
Registro de aportes y retiros entre usted y la LLC del año.
Copias del Formulario 5472 y del 1120 pro forma presentados, o aviso de que están pendientes.
Contratos con clientes y dónde se prestan los servicios.
Dónde se toman las decisiones de la LLC y quién firma por ella.
Declaraciones de renta anteriores y confirmación de sus días de permanencia en Colombia.
Informe anual o franchise tax del estado y recibo del agente registrado.
Conclusión
El Formulario 160 es un trámite colombiano, no uno de EE. UU., y se prepara con el contador público colombiano aliado. Pero casi todos sus insumos vienen de la LLC, y ahí podemos ayudarle como firma con Agente Inscrito, con licencia federal bajo la Circular 230. Reserve una revisión gratuita de 15 minutos y dejamos listo el lado de EE. UU. antes de hablar con el contador.
Preguntas frecuentes
¿Quién debe presentar el Formulario 160?
Los residentes fiscales colombianos con activos en el exterior cuyo valor patrimonial a 1 de enero supere 2,000 UVT (Art. 607 ET). Con la UVT 2026 de COP $52,374, el umbral equivale a COP $104,748,000. Confirme su caso con un contador público colombiano.
¿Mi LLC en EE. UU. cuenta como activo en el exterior?
Sí. Su participación en la LLC y sus cuentas bancarias en EE. UU. son activos en el exterior. Cómo valorar la participación depende de los datos de la LLC y lo define su contador.
¿El Formulario 160 reemplaza mi declaración de renta?
No. Es una declaración aparte, y los activos del exterior también se incluyen en la declaración de renta. Una no sustituye a la otra.
¿Si mi LLC no vendió nada, aún tengo obligaciones?
Sí. En EE. UU., el Formulario 5472 con el 1120 pro forma se activa por la propiedad extranjera y las transacciones con el dueño, y la multa es de USD $25,000 por formulario. También hay obligaciones estatales. En Colombia, los activos siguen contando.
¿All State Tax Resolution presenta el Formulario 160 por mí?
No lo prepara Sabih, quien no es contador público colombiano. El Formulario 160 se prepara con un contador público colombiano aliado, con quien coordinamos el lado colombiano, mientras nosotros manejamos el lado de EE. UU.
Revisado por última vez: octubre de 2026 por Sabih Shafi, EA
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Este artículo es información general, no asesoría fiscal individual. Si quiere revisar su propio caso con el IRS o con el estado, reserve una revisión gratuita de 15 minutos o llámenos o envíenos un mensaje de texto.
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