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Formulario 5472 del IRS: Guía para Dueños de LLC
Respuesta corta: Si usted es extranjero y único dueño de una LLC en Estados Unidos, debe presentar el Form 5472 cuando haya una transacción reportable entre usted y la compañía. Se adjunta a un Form 1120 pro forma y se envía por fax o por correo al IRS. No se puede presentar en línea.
Puntos clave
Una LLC de un solo miembro de un extranjero presenta un Form 1120 pro forma con el Form 5472 adjunto.
El dinero que usted aporta a la compañía o retira de ella es reportable, igual que los gastos de formación.
La presentación va a un fax o a una dirección en Ogden, Utah. No se puede enviar por internet.
La multa es de $25,000 por corporación que reporta, con una multa adicional si el problema sigue sin corregirse después de un aviso del IRS.
Si omitió años anteriores, preséntelos cuanto antes. Un Agente Inscrito puede prepararlos y enviarlos.
Quién tiene que presentar el Form 5472
El IRS llama a quien presenta el formulario una "reporting corporation" (corporación que reporta): una corporación de EE. UU. con un 25% de propiedad extranjera, lo cual incluye a una entidad desatendida (disregarded entity, o DE) de EE. UU. que pertenece a un extranjero, o una corporación extranjera con actividad comercial en Estados Unidos.
Tiene 25% de propiedad extranjera si, en cualquier momento del año, cuenta con un accionista extranjero, directo o indirecto, con el 25% del poder de voto o del valor total.
En la mayoría de nuestros casos es más sencillo: una LLC con un solo miembro, y ese miembro es usted, una persona extranjera. El IRS la llama "foreign-owned U.S. disregarded entity". No presenta una declaración de impuestos regular, pero para estas reglas se trata como una corporación separada de su dueño.
Qué transacciones son reportables
La obligación nace cuando hay una transacción reportable con una parte relacionada. Eso incluye a cualquier accionista extranjero con el 25% y a cualquier persona relacionada con la compañía o con ese accionista. Sin transacciones reportables, no hay formulario.
Para una LLC de un solo miembro, la Parte V cubre los montos pagados o recibidos por su formación, los aportes y las distribuciones. En palabras simples, son reportables:
El dinero que usted mueve de su cuenta personal a la LLC (aporte de capital).
El dinero que usted saca de la LLC para sí mismo (retiro o distribución).
Los costos pagados para formar la compañía.
También lo son las ventas, rentas, regalías, servicios, comisiones, préstamos e intereses con una parte relacionada. Se presenta un Form 5472 por cada parte relacionada.
El Form 1120 pro forma
Una LLC de un solo miembro propiedad de un extranjero no tiene obligación de presentar una declaración de impuestos sobre ingresos, pero sí un Form 1120 "pro forma" con el Form 5472 adjunto.
El pro forma queda casi en blanco. Usted completa solamente el nombre y la dirección de la entidad, y los puntos B y E de la página 1. Luego escribe "Foreign-owned U.S. DE" en la parte superior, en inglés. El Form 5472 lleva el contenido: el EIN de la compañía, los datos del dueño y las transacciones.
El dueño anota un número de identificación de EE. UU. (SSN, ITIN o EIN) si lo tiene, o un número de referencia si no.
Cómo se presenta, paso a paso
Obtenga primero el EIN. Una LLC propiedad de un extranjero necesita un EIN para presentar el Form 5472. Quien no tiene residencia ni lugar de negocios en EE. UU. no puede usar la solicitud en línea. Según las instrucciones del Form SS-4, puede solicitarlo por teléfono al 267-941-1099 (solo solicitantes internacionales), por fax al 304-707-9471, o por correo a Internal Revenue Service, Attn: EIN International Operation, Cincinnati, OH 45999. En la línea 9a marque "Other" y escriba "Foreign-owned U.S. disregarded entity-Form 5472". Si no tiene SSN ni ITIN, escriba "foreign" en la línea 7b.
Reúna los registros del año. Liste cada aporte, distribución y pago a partes relacionadas del año fiscal.
Complete el Form 5472, uno por cada parte relacionada con una transacción reportable.
Complete el Form 1120 pro forma (solo nombre, dirección y puntos B y E de la página 1) y escriba "Foreign-owned U.S. DE" en la parte superior.
Envíe el paquete por fax o por correo. Por fax (300 DPI o más) al 855-887-7737, o por correo a Internal Revenue Service, 1973 Rulon White Blvd, M/S 6112, Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201. No use la dirección postal regular del Form 1120.
Estos datos provienen de las Instrucciones del Form 5472 (Rev. December 2024), vigentes en el sitio del IRS cuando las consultamos el 3 de octubre de 2026. Según ellas, una DE de EE. UU. propiedad de un extranjero no puede presentar el Form 5472 de forma electrónica. Como los datos del IRS pueden cambiar, los verificamos antes de cada presentación.
Fecha límite y prórroga
El Form 5472 vence junto con el Form 1120, normalmente el día 15 del cuarto mes después de que termina el año fiscal. Para una LLC con año calendario, es el 15 de abril.
Para pedir prórroga, presente el Form 7004 a más tardar en esa fecha. En la Parte I, línea 1, anote el código del Form 1120 y escriba "Foreign-owned U.S. DE" en la parte superior. La prórroga automática es, en general, de 6 meses. El Form 7004 de una DE va al mismo fax o dirección dedicada, no a la dirección regular del Form 7004, antes del vencimiento original.
La multa por el Form 5472
El IRS impone una multa de $25,000 por cada corporación que reporta y no presenta a tiempo o en la forma requerida. La misma multa aplica si no se mantienen los registros exigidos. Un formulario sustancialmente incompleto cuenta como falta de presentación.
Si el incumplimiento continúa más de 90 días después de que el IRS le avisa, se suma otra multa de $25,000 por cada parte relacionada y por cada período de 30 días, o parte de uno, después de esos 90 días. También pueden aplicar sanciones penales bajo las secciones 7203, 7206 y 7207 por no entregar la información o por falsificarla.
Si omitió años anteriores
Si se enteró del Form 5472 cuando la compañía ya llevaba años abierta, lo práctico es presentar los formularios atrasados cuanto antes, en lugar de esperar.
Si los hechos lo respaldan, se puede adjuntar una declaración de causa razonable (reasonable cause) para explicar el retraso. Que el IRS la acepte depende de los hechos, y no podemos prometer que se elimine ninguna multa. Si ya recibió un aviso del IRS, avísenos de inmediato, porque la multa adicional corre desde la notificación.
Un Agente Inscrito puede preparar el Form 5472 y el Form 1120 pro forma de cada año abierto y enviarlos a la dirección dedicada del IRS.
Cómo le ayudamos
Sabih Shafi es Agente Inscrito (Enrolled Agent) ante el IRS, con licencia federal para representar a contribuyentes en los 50 estados. Atendemos a dueños extranjeros desde cualquier parte del mundo, en español o en inglés, todo a distancia. Podemos ayudarle con:
Obtener su EIN como dueño extranjero sin SSN ni ITIN.
Preparar cada año el Form 5472 y el Form 1120 pro forma.
Ponerse al día con los años que omitió.
Presentar el Form 7004 y enviar el paquete al IRS, guardando su copia.
Usted recibe una tarifa fija, cotizada por escrito antes de empezar. Empiece con una revisión gratuita de 20 minutos: llame o envíe un mensaje de texto al (323) 900-0305, o reserve su revisión gratuita de 20 minutos.
Información general, no asesoría fiscal para su situación.
Preguntas frecuentes
¿Puede una LLC de un extranjero presentar el Form 5472 en línea?
No. Según las instrucciones de diciembre de 2024, una DE de EE. UU. propiedad de un extranjero no puede presentarlo de forma electrónica. Se envía por fax o por correo a la dirección dedicada del IRS.
¿Debo presentar el Form 5472 si mi LLC no tuvo ingresos?
Lo que cuenta son las transacciones, no los ingresos. Si usted puso dinero en la LLC, sacó dinero o pagó costos de formación, eso es reportable. Sin transacciones reportables, no hay que presentarlo.
¿Qué es un Form 1120 pro forma?
Es un Form 1120 en el que solo se completan el nombre, la dirección y los puntos B y E de la página 1. Se escribe "Foreign-owned U.S. DE" en la parte superior y se adjunta el Form 5472.
¿De cuánto es la multa por presentar tarde el Form 5472?
Es de $25,000 por corporación que reporta. Se suman otros $25,000 por cada parte relacionada y por cada período de 30 días después de los primeros 90 días contados desde que el IRS le notifica.
¿Necesito un ITIN para presentar el Form 5472?
No. El formulario pide el SSN, el ITIN o el EIN del dueño si lo tiene, o un número de referencia si no lo tiene. La LLC sí necesita su propio EIN.
¿Pueden presentar el Form 5472 por mí si vivo fuera de Estados Unidos?
Sí. Trabajamos a distancia, en español o en inglés, y preparamos y enviamos la presentación por usted.
Revisado por Sabih Shafi, EA, octubre de 2026
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Este artículo es información general, no asesoría fiscal individual. Si quiere revisar su propio caso con el IRS o con el estado, reserve una revisión gratuita de 20 minutos o llámenos o envíenos un mensaje de texto.
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